1-амалий топшириқ

1-амалий топшириқ
1-масала.
Корхона икки йил муддатга йиллик 15% ставкада 100 млн сўм кредит олди, кредит муддати тугагач, у ссудани фоизлар билан қайтариб бериши лозим. Корхона қанча пул тўлаши лозим? Фоизлар оддий.

Oy	Kredit balansi	Asosiy qarz	Foiz	Jami oylik to'lov
1	100 000 000,00	4 166 666,67	1 250 000,00	5 416 666,67
2	95 833 333,33	4 166 666,67	1 197 916,67	5 364 583,33
3	91 666 666,67	4 166 666,67	1 145 833,33	5 312 500,00
4	87 500 000,00	4 166 666,67	1 093 750,00	5 260 416,67
5	83 333 333,33	4 166 666,67	1 041 666,67	5 208 333,33
6	79 166 666,67	4 166 666,67	989 583,33	5 156 250,00
7	75 000 000,00	4 166 666,67	937 500,00	5 104 166,67
8	70 833 333,33	4 166 666,67	885 416,67	5 052 083,33
9	66 666 666,67	4 166 666,67	833 333,33	5 000 000,00
10	62 500 000,00	4 166 666,67	781 250,00	4 947 916,67
11	58 333 333,33	4 166 666,67	729 166,67	4 895 833,33
12	54 166 666,67	4 166 666,67	677 083,33	4 843 750,00
13	50 000 000,00	4 166 666,67	625 000,00	4 791 666,67
14	45 833 333,33	4 166 666,67	572 916,67	4 739 583,33
15	41 666 666,67	4 166 666,67	520 833,33	4 687 500,00
16	37 500 000,00	4 166 666,67	468 750,00	4 635 416,67
17	33 333 333,33	4 166 666,67	416 666,67	4 583 333,33
18	29 166 666,67	4 166 666,67	364 583,33	4 531 250,00
19	25 000 000,00	4 166 666,67	312 500,00	4 479 166,67
20	20 833 333,33	4 166 666,67	260 416,67	4 427 083,33
21	16 666 666,67	4 166 666,67	208 333,33	4 375 000,00
22	12 500 000,00	4 166 666,67	156 250,00	4 322 916,67
23	8 333 333,33	4 166 666,67	104 166,67	4 270 833,33
24	4 166 666,67	4 166 666,67	52 083,33	4 218 750,00
JAMI	1 250 000 000,00	100 000 000,00	15 625 000,00	115 625 000,00

2-масала.

Ёш оила банкдан уй-жой қурилиши учун йиллик 16% оддий ставкада уч йил муддатга 60 млн сўм миқдорида ссуда олди. Кредит миқдори ва фоизларни аниқланг.

Oy	Kredit balansi	Asosiy qarz	Foiz	Jami oylik to'lov
1	60 000 000,00	1 666 666,67	800 000,00	2 466 666,67
2	58 333 333,33	1 666 666,67	777 777,78	2 444 444,44
3	56 666 666,67	1 666 666,67	755 555,56	2 422 222,22
4	55 000 000,00	1 666 666,67	733 333,33	2 400 000,00
5	53 333 333,33	1 666 666,67	711 111,11	2 377 777,78
6	51 666 666,67	1 666 666,67	688 888,89	2 355 555,56
7	50 000 000,00	1 666 666,67	666 666,67	2 333 333,33
8	48 333 333,33	1 666 666,67	644 444,44	2 311 111,11
9	46 666 666,67	1 666 666,67	622 222,22	2 288 888,89
10	45 000 000,00	1 666 666,67	600 000,00	2 266 666,67
11	43 333 333,33	1 666 666,67	577 777,78	2 244 444,44
12	41 666 666,67	1 666 666,67	555 555,56	2 222 222,22
13	40 000 000,00	1 666 666,67	533 333,33	2 200 000,00
14	38 333 333,33	1 666 666,67	511 111,11	2 177 777,78
15	36 666 666,67	1 666 666,67	488 888,89	2 155 555,56
16	35 000 000,00	1 666 666,67	466 666,67	2 133 333,33
17	33 333 333,33	1 666 666,67	444 444,44	2 111 111,11
18	31 666 666,67	1 666 666,67	422 222,22	2 088 888,89
19	30 000 000,00	1 666 666,67	400 000,00	2 066 666,67
20	28 333 333,33	1 666 666,67	377 777,78	2 044 444,44
21	26 666 666,67	1 666 666,67	355 555,56	2 022 222,22
22	25 000 000,00	1 666 666,67	333 333,33	2 000 000,00
23	23 333 333,33	1 666 666,67	311 111,11	1 977 777,78
24	21 666 666,67	1 666 666,67	288 888,89	1 955 555,56
25	20 000 000,00	1 666 666,67	266 666,67	1 933 333,33
26	18 333 333,33	1 666 666,67	244 444,44	1 911 111,11
27	16 666 666,67	1 666 666,67	222 222,22	1 888 888,89
28	15 000 000,00	1 666 666,67	200 000,00	1 866 666,67
29	13 333 333,33	1 666 666,67	177 777,78	1 844 444,44
30	11 666 666,67	1 666 666,67	155 555,56	1 822 222,22
31	10 000 000,00	1 666 666,67	133 333,33	1 800 000,00
32	8 333 333,33	1 666 666,67	111 111,11	1 777 777,78
33	6 666 666,67	1 666 666,67	88 888,89	1 755 555,56
34	5 000 000,00	1 666 666,67	66 666,67	1 733 333,33
35	3 333 333,33	1 666 666,67	44 444,44	1 711 111,11
36	1 666 666,67	1 666 666,67	22 222,22	1 688 888,89
JAMI	1 110 000 000,00	60 000 000,00	14 800 000,00	74 800 000,00

3-масала.
1000 сўм миқдорида депозит қўйилма банкка 120 кунга 6% остида қўйилди. Мижоз 120 кундан кейин банкда оладиган пул миқдорини аниқлаш талаб этилади.
1000+1000*0.06=1060 so’m
2-Амаллий топшириқ
Бюджет кодексига асосан Давлат бюджети даромадларининг таркибини кўрсатиб ўтинг. Солиқсиз даромадларга мисоллар келтириб ўтинг. 11-модда. Давлат бюджети даромадлари
Давлат бюджети даромадлари:
1) қонун ҳужжатларида белгиланган солиқлар, йиғимлар, божлар ва бошқа мажбурий тўловлар;
2) давлатнинг молиявий ва бошқа активларини жойлаштирилиши, фойдаланишга берилиши ва сотилишидан олинган даромадлар;
3) қонун ҳужжатларига мувофиқ мерос олиш, ҳадя этиш ҳуқуқи бўйича давлат мулкига ўтган пул маблағлари;
4) юридик ва жисмоний шахслардан, шунингдек чет эл давлатларидан келган қайтарилмайдиган пул тушумлари;
5) резидент-юридик шахсларга ва чет эл давлатларига берилган бюджет ссудаларини қайтариш ҳисобига тушадиган тўловлар;
6) қонун ҳужжатларида тақиқланмаган бошқа даромадлар ҳисобига шакллантирилади.

Республика ва маҳаллий бюджет даромадларини ажратинг.

қўшилган қиймат солиғи;
Қўшилган қиймат солиғи-ҳар бир ишлабчиқариш босқичида ва реализация жараёнидаундириладиган кўп қиррали билвоситасолиқдир.Корхона кундалик хўжаликфаолиятида маҳсулот етказиб берувчилардантовар ва хом ашё сотиб олади ва уларданмаҳсулот ёки иш,хизматлар ишлаб чиқаради.Демак,қайта ишлаб чиқариш,ишлабчиқариш ва сотишда қўшилган қўшилганқийматяратилади.
2) акциз солиғи; Акциз солиғи қўшилган қиймат солиғигатортиладиган базада ва нархда ҳисобгаолинадиган юклаб жўнатилган товарларқийматининг бир қисмини эгри солиқсифатида бюджетга ундириш шаклиҳисобланади.•Акциз солиғи Давлат бюджетидаромадларини шакллантиришда салмоқлиўрин эгаллайди,жумладан,давлатбюджетининг солиқли даромадларитаркибида унинг улуши2000йилда22,8%,2006йилда19%, 2009йилда14,4фоизниташкилэтган.
3) фойда солиғи;
Фойда солиғи тўловчилари сифатида қуйидагилар тан олинади:юридик шахслар — Ўзбекистон Республикасининг солиқ резидентлари;юридик шахслар — Ўзбекистон Республикасининг норезидентлари, шунингдек юридик шахс ташкил этмасдан Ўзбекистон Республикасида доимий муассасалар орқали фаолият юритаётган чет эл тизимлари;юридик шахслар — Ўзбекистон Республикасидаги манбалардан даромад олаётган Ўзбекистон Республикаси норезидентлари;солиқ тўловчилар жипслашган гуруҳларининг масъул иштирокчилари ҳисобланган юридик шахслар;солиқ даврида товарлар (хизматлар) реализациясидан олган даромадлари бир миллиард сўмдан ошган ёки фойда солиғини тўлашга ўз хоҳиши билан ўтган якка тартибдаги тадбиркорлар;оддий шерикчиликнинг — фаолияти бўйича оддий шерикчилик шартномаси (биргаликдаги фаолият тўғрисидаги шартнома) доирасида ҳаракат қилувчи ишончли вакили.

4) жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи;

2020-йил учун жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи ставкалари Жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғининг ставкаси 2019-йилдаги каби миқдорларда ўзгартирилмасдан қолдирилди. Ўзбекистон Республикаси резидентлари бўлган жисмоний шахслардан уларнинг умумий даромадининг 12%и миқдорида жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи ундирилади. Ўзбекистон Республикаси норезидентлари бўлган шахслар учун жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи ставкалари қуйидаги миқдорларда белгиланган.

5) ер қаъридан фойдаланганлик учун солиқ;

Ерқаъриданфойдаланганликучунсолиқниҳисоблабчиқариш, ҳисоб-китобларнитақдимэтишватўлаштартиби•жисмоний шахслар томонидан-йилда бирмарта,кейинги йилнинг1февралиданкечиктирмай.Ер қаъридан фойдаланганлик учун солиқнитўлаш ҳисоб-китобни тақдим этишмуддатиданкечиктирмайамалгаоширилади.
6) сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқ; сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқ ставкалари, мулкни ижарага берувчи жисмоний шахслар учун ижара тўловининг энг кам ставкалари, якка тартибдаги тадбиркорлар учун жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғининг қатъий белгиланган миқдори, маҳаллий йиғимларнинг чегаравий стакалари, автотранспорт воситаларини сотиб олинганда ва (ёки) вақтинчалик олиб кирилганда ички ишлар органларида уларни рўйхатдан ўтказганлик учун автотранспорт воситалари эгалари (фойдаланувчилари) томонидан тўланадиган йиғимлар ва хорижий давлатлар автотранспорт воситаларининг Ўзбекистон ҳудудига кириши ва ҳудуддан транзит ўтиши учун йиғимлар ставкалари 2019 йил 9 декабрдаги «Ўзбекистон Республикасининг 2020 йилдаги Давлат бюджети тўғрисида"ги қонун билан тасдиқланган.
7) мол-мулк солиғи; мол-мулк солиқларини такомиллаштириш доирасида:деҳқон хўжаликлари ва мева‑сабзавотчилик қишлоқ хўжалиги корхоналарига ер солиғини ҳисоблашда ер солиғи ставкасини қишлоқ хўжалигига мўлжалланган ерлар учун ўрнатилганидек белгилаган ҳолда, жойлашган жой ва етиштириладиган қишлоқ хўжалиги экин турлари коэффициентлари ҳамда қишлоқ хўжалиги экинзорлари норматив қийматидан келиб чиқиб ҳисоблаш тартибини жорий этиш орқали қишлоқ хўжалиги учун мўлжалланган ерларга солиқ солиш тартибини бирхиллаштирилади;барча турдаги чиқиндиларни сақлаш ва уларни утилизация қилиш учун ажратилган ер участкаларини юридик шахслардан олинадиган ер солиғи учун солиқ солиш объектидан чиқарилади;тегишли сувни ҳисоблаш ҳисоблагичлари мавжуд бўлганда, ишлаб чиқариш жараёнида агрегатларни (турбиналарни) совутиш учун сувдан фойдаланувчи юридик шахсларга сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқ бўйича солиққа тортиш базасини табиий сув объектларидан олинган ва табиий сув объектларига қайтариб ташланган сув ҳажми ўртасидаги фарқдан келиб чиқиб ҳисобланади;коммунал хизмат кўрсатиш корхоналари учун сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқ ставкаларини 2020 йил даражасида сақлаб қолинади, қишлоқ хўжалик ерларини суғориш ва балиқларни кўпайтириш (етиштириш) учун фойдаланилган сув ҳажми қисмида эса, шу жумладан, деҳқон хўжаликларига 1 м³ учун 40 сўм миқдорида ягона солиқ ставкасини белгиланади;сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқни ҳисоблаб чиқаришда турли мақсадларда фойдаланиладиган сув ресурслари ҳажмининг ҳисобини алоҳида-алоҳида юритиш тартибини киритилади;ер қаъридан фойдаланувчилар томонидан солиқ органларига фойдали қазилмалар захираси ҳаракати тўғрисидаги ҳисоботни ер қаъридан фойдаланганлик учун солиқ бўйича йиллик солиқ ҳисоботини тақдим этиш билан бир вақтда - солиқ тўловчининг шахсий кабинети орқали электрон кўринишда тақдим этади.
8) ер солиғи; Ер солиғи бўйича 2020 йил учун солиқ ҳисоботи қишлоқ хўжалигига мўлжалланмаган ерлар қисми бўйича 2019 йилда амалдаги шакллар бўйича ер участкаси жойлашган жойидаги солиқ органларига тақдим этилади. Мол-мулк солиғи ва сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқнинг 2020 йил учун ҳисобланадиган суммаси тўғрисидаги ҳисобот 2019 йилда амалда бўлган шаклда тақдим этилади. 2019 йил учун солиқ ҳисоб-китоблари Солиқ кодексининг янги таҳририда назарда тутилган муддатларда 2019 йилда амал қилган шакл ва тартибда тақдим этилади.
9) ижтимоий солиқ. Ягона ижтимоий тўлов ўрнига ижтимоий солиқ, ягона солиқ тўлови ўрнига — айланмадан солиқ, қатъий белгиланган солиқ ўрнига — жисмоний шахсларнинг даромадларига, уларга қонун ҳужжатларида белгиланган тартибда илгари берилган имтиёз ва солиқни ҳисоблаш хусусиятларини сақлаб қолган ҳолда, қатъий белгиланган миқдорда солиқ жорий этилади.

Мазкур солиқларнинг объекти ва 2020 йилдаги ставкаларини кўрсатиб ўтинг.

1) қўшилган қиймат солиғи; 15%

2) акциз солиғи;

3) фойда солиғи; 20 % солиқ ставкаси бўйича фақатгина банклар, семент ва полиетилин гранула ишлаб чиқарувчи тадбиркорлар ва уяли алоқа операторлари солиқ тўлашади. Шунингдек ушбу солиқ ставкаси бозорлар ва савдо марказларига нисбатан ҳам қўлланилади. 0%ли солиқ ставкаси қуйидагилар учун белгиланган: қишлоқ хўжалиги корхоналари ўз маҳсулотларини сотишдан тушган фойда бўйича;
Ижтимоий соҳаларда Бюджет ташкилотларида Експортга йўналтирилган товарлар савдосидан фойда оладиган корхоналар. Экспортдан даромад 15% дан кўпроқ миқдорни ташкил қилиши керак.
7,5% солиқ ставкаси электрон савдони амалга оширувчи электрон тижорат субъектларига нисбатан қўлланилади, аммо бунда электрон савдо ҳажми 90%дан кам бўлмаслиги керак. Бошқа барча солиқ тўловчилар учун фойда солиғининг умумий ставкаси, солиқ солинадиган база ҳажмидан келиб чиқилган ҳолда 15% ни ташкил этади.

4) жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи; Ўзбекистон Республикаси резидентлари бўлган жисмоний шахслардан уларнинг умумий даромадининг 12%и миқдорида жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи ундирилади. Ўзбекистон Республикаси норезидентлари бўлган шахслар учун жисмоний шахслардан олинадиган даромад солиғи ставкалари қуйидаги миқдорларда белгиланган. дивидентлар ва фоизлар- 10% халқаро юк ташувлар давомида кўрсатилган транспорт хизматларидан олинган даромадлар- 6 % бошқа турдаги даромадлар, шунингдек меҳнат шартномаси ва фуқоролик-ҳуқуқий шартномага га мувофиқ олинадиган даромадлар- 20%

5) ер қаъридан фойдаланганлик учун солиқ; 1. Асосий ва қўшимча фойдали қазилмалар кавлаб олинганлиги учун Энергия манбалари:
Табиий газ 30%
Утилизация қилинган табиий газ 9%
* Ер остидан кавлаб олинган газ 2,6%
Ностабил газ конденсати 20%
Нефть 20%
Кўмир 4%
Рангли ва ноёб металлар:
Тозаланган мис 15%
Молибденли саноат маҳсулоти 4%
Концентратланган қўрғошин 4%
Металл рух 10 Вольфрам концентрати 10,4 Уран 10 Асл металлар: Олтин 25 Кумуш 25 Қимматбаҳо, ярим қимматбаҳо ва зеб-зийнат учун тошлар хом ашёси 24 Қора металлар: Темир 4 Кон-кимё хом ашёси: Тош туз (овқатга ишлатиладиган) 3,5, бироқ 1 тоннаси учун камида 5 000 сўм Калий тузи 3,5 Натрий сульфати 3,5 Фосфоритлар (графитларга) 5 Карбонат хом ашёси (оҳактошлар, доломитлар) 3,5 Глауконит 3,5 Солиқ солинадиган объект номи Солиқ ставкалари, солиқ солинадиган базага нисбатан %да Кон-руда хом ашёси: Плавик шпатли концентрат 21,2 Табиий графит 8 Иккиламчи бойитилмаган кулранг каолин 7,9** Кварц-дала шпати хом ашёси 6,5 Шиша хом ашёси 3 Бентонитли гил 4,8 Тальк ва тальк тоши 4 Талькомагнезит 4 Минерал бўёқлар 5,7 Воллостанит 4 Асбест 4 Минерал тола ишлаб чиқариш учун базальт 4 Барит концентрати 4 Металлургия учун норуда хом ашё: Ўтга чидамли, қийин эрувчан, қолиплаш гили 4 Оҳактошлар, доломитлар 5, бироқ 1 тоннаси учун камида 5 000 сўм Кварц ва кварцитлар 6,5 Қолиплаш қумлари 4 Вермикулит 4 Норуда қурилиш материаллари: Цемент хом ашёси 10, бироқ 1 тоннаси учун камида 45 000 сўм Табиий безактошдан блоклар 5 Мармар ушоғи 5, бироқ 1 тоннаси учун камида 10 000 сўм Гипс тоши, ганч 5 Керамзит хом ашёси 5 Ғишт-черепица хом ашёси (қумоқсимон, лёссимон жинслар, лёсслар, зичловчи сифатида қумлар ва бошқалар) 5, бироқ 1 тоннаси учун камида 4 000 сўм Гипс ва ангидрит 5, бироқ 1 тоннаси учун камида 4 000 сўм

6) сув ресурсларидан фойдаланганлик учун солиқ;

7) мол-мулк солиғи; 2020 йилги мол-мулк солиғининг прогноз қилинган суммаси қуйидагилардан келиб чиқиб ҳисобланади:
назарда тутиладиган солиқ базасидан – 2020 йилга мол-мулкнинг ўртача йиллик қолдиқ қийматидан (ўртача йиллик қийматидан), тўлиқ амортизацияланадиган бинолар бўйича эса - қайта баҳоланган (бозор) қийматидан;
тегишли солиқ ставкасидан.

Мисол
Солиқ тўловчининг балансида майдони 1 000 кв.м бўлган тўлиқ амортизацияланадиган икки қаватли бино мавжуд. Кўчмас мулк сайтлари маълумотларига кўра унинг бозор қиймати 100 млн сўмни ташкил этади. 

Жорий йил 10 январгача бўлган муддатда солиқ тўловчи:
1. Солиқ солинадиган база 100 млн сўм миқдорида ва мол-мулк солиғи (2%лик ставка бўйича) 2 млн сўм миқдорида назарда тутилаётганлиги ҳақидаги Маълумотномани тақдим этади;
2. 166,7 минг сўмлик аванс тўловини (бир ой учун ҳисоб-китобда) тўлайди. Баҳоловчи ташкилот объектнинг бозор қийматини 120 млн сўм миқдорида белгилади. Жорий йилниннг 1 апрелига қадар солиқ тўловчи:
1. Солиқ солинадиган база 120 млн сўм миқдорида ва мол-мулк солиғи (2%лик ставка бўйича) 2,4 млн сўм миқдорида тахмин қилинаётганлиги ҳақидаги маълумотномани тақдим этади;
2. 33,3 минг сўм (200 минг сўм – 166,7 минг сўм) қўшимча аванс тўловини (бир ой учун ҳисоб-китобда) тўлайди.
Солиқ тўловчи аниқлаштирилган маълумотномани топширса ва жорий йилнинг 1 апрелига қадар қўшимча аванс тўловини тўласа, унга пеня ҳисобланмайди.
8) ер солиғи;
9) ижтимоий солиқ. . 15%