Logistics Sub-Sector Land Transportation

Participant Handbook 
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UNIT 10.2: Assessment / Examination & Dispute Resolution 
Process
 
Unit Objectives 
At the end of this unit, you will be able to:
1.
Discuss the assessment/examination & dispute resolution process in customs clearance 
 
10.2.1. Assessment/Examination & Dispute Resolution 
Process in Customs Clearance 
•
The assessing officer from the appraising group determines the duty liability after taking into 
consideration the exemptions or benefits that are claimed under different export promotion 
schemes. 
•
They also need to check whether there are any prohibitions or restrictions on the imported 
goods and if there is requirement of any permission/license/permit etc., and if so, whether 
these are forthcoming. Assessment of duty involves proper classification of the goods 
imported as per the customs tariff & based on the rules of interpretations, chapter and various 
sections notes, etc., in determining the duty liability.
•
When goods are assessed on an Ad Valorem basis, it involves the correct determination of the 
value of the goods. The assessing officer also has to take note of the invoice and other 
declarations submitted with the bill of entry in support of the valuation claim, and decide 
whether the transaction value method and the invoice value claimed for the basis of 
assessment is acceptable, or not. In case the value needs to be redetermined, in line with the 
provisions of Section 14 and the valuation rules thereunder, the case laws and other 
instructions on the subject. He also needs to take note of the contemporary values and other 
information on valuation that are normally available with the customs. 
•
Where any appraising officer is not very clear about the description of the goods from the 
document or has some doubts about the proper classification, a thorough inspection of the 
nature of the goods or testing of its samples, he may order an examination in advance before 
finalisation of assessment including the order for drawing of a sample. An endorsement on 
the reverse of the original copy of the bill of entry is made by the customs official (Supdt
•
Docks/Air Cargo) when it is presented by the authorised agent of the importer/importer in his 
presence. to the appraising
•
After receiving the examination report, the appraising officer assesses the bill of entry. He 
would indicate the final classification and valuation in the bill of entry with the various duties 
such as basic, countervailing, anti-dumping separately, safeguard duties, etc., that may be 

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Land Transportation - 
Associate 
leviable. After that, the bill of entry goes to assistant commissioner/deputy commissioner for 
confirmation depending upon certain value limits and is sent to the official, who in turn 
calculates the actual duty amount after taking into account the rate of exchange (Sec 14 
Customs Act) prevailing on the said date. 
•
After completion of assessment and calculation of the duty liability, the duty calculated has to 
be submitted with the treasury or the nominated banks by the importer’s representative.
After that S/he can go and obtain delivery of the goods from the custodians. 
•
Whenever the goods have already been examined for finalization of classification or valuation 
and no further examination/checking by the dock appraising staff is required at the time of 
giving delivery, then the goods can be taken delivery by the importer after taking appropriate 
orders and payment of any dues to customs 
•
In most cases, appraising officers assess the goods based on the available information and 
details furnished by the importer. i.e. (Bill of entry, invoice, Packing List, Write Up, Catalogues)
He further needs to check whether the goods are permitted for import, or there is any 
restrictions/prohibition. He may allow for payment of duty and delivery of the goods on what is called 
the second check/appraising basis when there is no restriction/prohibition for such goods 
As per this procedure, the duties as arrived at are paid to the custom house, & an appropriate order 
is passed on the reverse of the duplicate copy of the bill of entry. The importer or his CHA after paying 
the duty submits the goods for examination in the import sheds in the docks, etc., to the examining 
staff. On examination, If the goods are found to be, as declared, and no other discrepancies/mis-
declarations etc., are detected, the importer/CHA can then clear the goods after the shed appraiser 
gives out of charge order. 
In a situation, when the importer is unsatisfied with the classification, rate of duty or valuation as may 
be determined by the appraising officer, S/he can ask for an assessment order. An petition against the 
assessment order can be made to appropriate appellate authority within the time limits and in the 
manner prescribed.